Eenmanszaak of bv berekenen: omslagpunt en netto 2026 en 2027

Vul je verwachte winst per jaar in. Je ziet wat je netto overhoudt als eenmanszaak en als bv, in twee scenario's: alles uitkeren of de winst in de bv laten staan. De grafiek laat zien vanaf welke winst de bv voordeliger wordt.

Klopt er iets niet? Laat het weten. De gebruikte cijfers en bronnen staan verderop op deze pagina.

Eenmanszaak of bv: wanneer loont de overstap?

De meeste zzp'ers beginnen met een eenmanszaak. Bij een hogere winst kan een besloten vennootschap (bv) gunstiger zijn, omdat de bv een laag tarief vennootschapsbelasting betaalt en jij als directeur-grootaandeelhouder (dga) alleen over je salaris en je dividend belasting betaalt. Maar een bv kost ook geld en je verliest de ondernemersaftrekken. Deze rekenhulp zet het voor jouw winst naast elkaar.

Hoe de belasting verschilt

In een eenmanszaak valt je hele winst in box 1, tot 49,50%, maar met de zelfstandigenaftrek, de mkb-winstvrijstelling van 12,7% en de arbeidskorting. In een bv betaal je jezelf een salaris, minimaal het gebruikelijk loon van € 58.000 in 2026. Over de rest van de winst betaalt de bv 19% vennootschapsbelasting. Haal je die winst eruit als dividend, dan volgt box 2: 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven (2027 voorgesteld: 24,5% tot € 69.703 en 29,2% daarboven).

Twee scenario's

Alles uitkeren: je haalt elk jaar alle winst uit de bv. Dan is de bv in onze berekening voor 2026 voordelig vanaf € 90.049 winst (2027: € 90.070). Bij zeer hoge winsten is de eenmanszaak weer gunstiger, omdat vpb en box 2 samen dan zwaarder wegen: in 2026 boven € 437.641, in 2027 door het voorgestelde box 2-tarief van 29,2% pas boven € 594.010. Winst in de bv laten: je neemt alleen je salaris op en laat de rest staan, bijvoorbeeld om te investeren of als buffer. Tel je het bedrag in de bv volledig mee, dan lijkt de bv al voordelig vanaf € 77.189 (2027: € 76.511). Maar daarop rust nog box 2: keer je het later alsnog uit, dan houd je ongeveer hetzelfde over als bij alles uitkeren, en dan geldt het omslagpunt van € 90.049. Het voordeel van laten staan is vooral uitstel, en het tarief van het jaar van uitkeren telt. Analyses van adviseurs noemen omslagpunten tussen € 80.000 en € 150.000; wie met hogere kosten of een hoger loon rekent, komt op hogere bedragen uit.

Niet alles is geld

Een bv beperkt je aansprakelijkheid: meestal is de bv aansprakelijk en niet jij, behalve bij onbehoorlijk bestuur, als je privé meetekent of zolang de bv nog niet is ingeschreven. Daartegenover staan meer administratie (loonadministratie, jaarrekening deponeren bij KVK, aparte aangiften) en hogere kosten. Als dga val je niet onder de werknemersverzekeringen en ook niet onder de voorgestelde basisverzekering arbeidsongeschiktheid; je regelt je pensioen en arbeidsongeschiktheid zelf. Het grootste voordeel van de bv zit vaak in uitstel van box 2: geld dat in de bv blijft, is voorlopig alleen met vpb belast. Uitstel is geen afstel: bij uitkeren betaal je alsnog box 2.

Waar deze uitkomst op gebaseerd is

Cijfers van: 2026 en 2027
Laatst gecontroleerd: 3 oktober 2026
Belangrijkste bron: Ondernemersplein (KVK): de besloten vennootschap (bv)
Aanname: Alleenstaand, één dga-aandeelhouder, geen ander inkomen, alles in één jaar. Gebruikelijk loon 58.000 (2027: aanname, nog niet bekend). Werkgeversheffing Zvw 6,10% (2027: 6,27% raming), geen werknemersverzekeringen voor de dga. Vpb 19% tot 200.000 en 25,8%. Box 2 24,5% tot 68.843 en 31% (2027 voorgesteld: grens 69.703, hoog tarief 29,2% tot en met 2030). Bij winst in de bv laten is de latente box 2 apart getoond, tegen de tarieven van het rekenjaar. Extra bv-kosten standaard 2.000 per jaar (marktprijzen 1.500 tot 3.000), oprichting 1.085 eenmalig. Cijfers voor 2027 zijn deels voorgenomen beleid (Belastingplan 2027, Prinsjesdag 2026, en de aanvullende voorstellen van 29 september 2026) en deels ramingen, onder voorbehoud van goedkeuring door het parlement. De Eerste Kamer stemt rond half december 2026.

Verandert er een tarief of een grens, dan wordt deze pagina bijgewerkt en verschuift de datum hierboven mee.

Rekenvoorbeeld

Met de standaardinstellingen voor 2026: salaris € 58.000, extra bv-kosten € 2.000, urencriterium gehaald.

Stap 1, winst € 35.000: als eenmanszaak betaal je € 3.386 belasting en Zvw en houd je € 31.614 over. De bv kan na € 2.000 kosten maar € 31.103 salaris betalen (plus € 1.897 werkgeversheffing); netto blijft € 28.414 over. De eenmanszaak levert € 3.201 meer op.

Stap 2, winst € 75.000: eenmanszaak netto € 53.047. Bv: salaris € 58.000 geeft € 43.104 netto; de bv houdt € 11.462 winst over, betaalt € 2.178 vpb en keert € 9.284 uit, met € 2.275 box 2. Alles uitkeren: € 50.113, dus € 2.934 minder dan de eenmanszaak. Laat je het in de bv: € 43.104 privé plus € 9.284 in de bv, € 659 minder.

Stap 3, winst € 125.000: eenmanszaak netto € 76.215. Bv: vpb € 11.678 over € 61.462, dividend € 49.784, box 2 € 12.197. Alles uitkeren: € 80.691, € 4.476 meer. Laat je de winst in de bv: € 43.104 privé plus € 49.784 in de bv, € 16.673 meer dan de eenmanszaak. Maar op die € 49.784 rust nog € 12.197 box 2: keer je het later alsnog uit, dan houd je net als bij alles uitkeren € 80.691 over, € 4.476 meer.

Tips

Kijk niet naar één jaar. Een bv loont vooral als je winst een paar jaar achter elkaar boven het omslagpunt ligt en je niet alles nodig hebt om van te leven.
Reken het gebruikelijk loon eerlijk: het is het hoogste van € 58.000, het loon voor het meest vergelijkbare werk en het loon van je best betaalde werknemer. Een te laag loon corrigeert de Belastingdienst.
Vraag vooraf offertes op voor notaris en accountant en vul die bedragen in. Het verschil in jaarlijkse kosten bepaalt het omslagpunt sterk.
Overweeg een holding als je winst wilt laten staan of risico's wilt scheiden. Bespreek dat met een adviseur; het kost extra administratie.
Regel als dga zelf je pensioen en arbeidsongeschiktheid: je valt niet onder de werknemersverzekeringen en niet onder de geplande basisverzekering voor zelfstandigen.
Gebruik voor de verdeling tussen loon en dividend de dga-tool.

Veelgestelde vragen

Vanaf welke winst is een bv voordeliger dan een eenmanszaak?

Met onze standaardaannames voor 2026 (salaris € 58.000, € 2.000 extra kosten): vanaf € 90.049 als je alles uitkeert (2027: € 90.070). Laat je de winst in de bv staan en tel je dat bedrag volledig mee, dan lijkt het al vanaf € 77.189 te lonen, maar daarop rust nog box 2. Keer je het later alsnog uit, dan geldt in feite weer het omslagpunt van alles uitkeren; het voordeel is vooral uitstel. Met hogere bv-kosten of een hoger salaris schuift het omslagpunt op. Adviseurs noemen bandbreedtes van € 80.000 tot € 150.000.

Hoe hoog is het gebruikelijk loon in 2026?

Minimaal het hoogste van drie bedragen: het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het hoogste loon van de werknemers in de bv, of € 58.000. Lager mag alleen als je aannemelijk maakt dat het loon voor vergelijkbaar werk lager is. Het bedrag voor 2027 maakt de Belastingdienst in december bekend.

Wat kost het oprichten van een bv?

Volgens Ondernemersplein kost de notaris gemiddeld € 500 tot € 1.500 en de inschrijving bij KVK € 85,15. Het startkapitaal kan 1 eurocent zijn. Daarnaast heb je jaarlijks kosten voor de accountant, de jaarrekening en de aangiften.

Waarom wordt de eenmanszaak bij een heel hoge winst weer voordeliger?

Boven € 200.000 betaalt de bv 25,8% vpb en boven € 68.843 dividend betaal je 31% box 2. Samen is dat ongeveer 49%. In een eenmanszaak is het toptarief 49,50%, maar over 12,7% van je winst betaal je dankzij de mkb-winstvrijstelling geen belasting. Bij alles uitkeren wint de eenmanszaak in 2026 weer boven € 437.641. In 2027 ligt dat punt met het voorgestelde box 2-tarief van 29,2% pas rond € 594.010.

Ben ik als dga verzekerd voor WW en arbeidsongeschiktheid?

Een dga die niet tegen zijn wil kan worden ontslagen, zoals een enig aandeelhouder, is meestal niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Je betaalt daar dan ook geen premies voor. De voorgestelde basisverzekering arbeidsongeschiktheid zelfstandigen geldt ook niet voor dga's.

Wat verandert er in 2027 voor de bv?

De vpb-tarieven blijven 19% en 25,8%. Het kabinet stelde op 29 september 2026 voor het hoge box 2-tarief in 2027 tot en met 2030 te verlagen van 31% naar 29,2%; vanaf 2031 wordt het weer 31%. De lage schijf blijft 24,5% en loopt volgens de fiscale sleuteltabel 2027 tot € 69.703. In de eenmanszaak begint het toptarief in 2027 volgens hetzelfde voorstel pas bij € 80.578. Dit is allemaal voorgesteld en nog niet door de Eerste Kamer. Het gebruikelijk loon voor 2027 is nog niet bekend; deze tool rekent tot dan met € 58.000. Uitkomst voor 2027: de bv is bij alles uitkeren voordelig van € 90.070 tot € 594.010 winst.

Bronnen

Cijfers gecontroleerd aan de hand van officiële bronnen. Aan de uitkomsten kunnen geen rechten worden ontleend.

Citeren: Eenmanszaak of bv berekenen, allesberekenen.nl/eenmanszaak-of-bv (cijfers 2026 en 2027, gecontroleerd 3 oktober 2026). Onderbouwd met: Ondernemersplein (KVK): de besloten vennootschap (bv). De berekening draait in de browser van de bezoeker; er worden geen ingevulde gegevens opgeslagen. Neem bij overname de uitkomst niet los van de aannames hierboven over.

Eenmanszaak of bv: wat levert het netto op?