Hoeveel belasting reserveren als zzp'er? 2026 en 2027 per factuur

Vul je verwachte omzet en kosten voor een jaar in, plus het bedrag van een gemiddelde factuur. Je ziet wat je per factuur en per maand opzij zet voor de belasting, en de btw die daar los bovenop komt.

Klopt er iets niet? Laat het weten. De gebruikte cijfers en bronnen staan verderop op deze pagina.

Hoeveel belasting moet je als zzp'er opzij zetten?

Als zzp'er betaal je je inkomstenbelasting en de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) achteraf, via een aanslag. Wie niets opzij zet, schrikt van die rekening. Een vast percentage van je omzet werkt slecht: bij een lage winst betaal je door de heffingskortingen bijna niets, bij een hoge winst loopt het op tot ruim 40%. Deze rekenhulp rekent het voor jouw cijfers uit, voor 2026 en voor 2027.

Waarom het percentage zo verschilt

Je betaalt belasting over je winst na aftrekken. De zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling verlagen de belastbare winst. Daarna gaan de algemene heffingskorting en de arbeidskorting van de belasting af. Bij een winst van € 20.000 betaal je daardoor alleen de Zvw-bijdrage, ongeveer 4% van je winst. Bij € 50.000 winst is het ongeveer 19%, bij € 100.000 ongeveer 36%.

Wat er in 2027 verandert

De zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 naar € 900; dat staat al in de wet. Volgens het Belastingplan 2027 gaan de tarieven in de eerste twee schijven omhoog (36,23% en 38,16%) en stijgen de heffingskortingen. Het kabinet stelde op 29 september 2026 daarnaast voor het toptarief pas vanaf € 80.578 te laten gelden in plaats van € 78.426, en de arbeidskorting minder te verhogen (€ 133 in plaats van € 173). De startersaftrek gaat van € 2.123 naar € 10 en verdwijnt in 2028. De Zvw-bijdrage voor ondernemers stijgt naar verwachting naar 5,02%; dat percentage stelt het ministerie van VWS in november vast. Voor de meeste zzp'ers verandert het percentage dat ze moeten reserveren daardoor weinig.

De btw hoort er niet bij

De btw die je op je facturen zet, is niet van jou: die draag je af bij je btw-aangifte, meestal per kwartaal (soms per maand of per jaar). Zet die altijd volledig apart, bovenop de reservering voor de inkomstenbelasting.

Waar deze uitkomst op gebaseerd is

Cijfers van: 2026 en 2027
Laatst gecontroleerd: 3 oktober 2026
Belangrijkste bron: Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026
Aanname: Alleenstaand, onder de AOW-leeftijd, geen ander inkomen, toeslagen of box 3. 2026: zelfstandigenaftrek 1.200, mkb-winstvrijstelling 12,7%, aftrekbeperking 37,56%, Zvw 4,85% tot 79.409. 2027: zelfstandigenaftrek 900 (wet), tarieven, heffingskortingen (arbeidskorting maximaal 5.889), toptariefgrens 80.578, startersaftrek 10 en aftrekbeperking 38,16% voorgesteld, Zvw 5,02% tot 82.547 geraamd. Cijfers voor 2027 zijn deels voorgenomen beleid (Belastingplan 2027, Prinsjesdag 2026, en de aanvullende voorstellen van 29 september 2026) en deels ramingen, onder voorbehoud van goedkeuring door het parlement. De Eerste Kamer stemt rond half december 2026.

Verandert er een tarief of een grens, dan wordt deze pagina bijgewerkt en verschuift de datum hierboven mee.

Rekenvoorbeeld

Je omzet is € 60.000 exclusief btw, je kosten zijn € 10.000, je haalt het urencriterium en je factureert € 5.000 per keer.

Stap 1, belastbare winst 2026: winst € 50.000 min zelfstandigenaftrek € 1.200 = € 48.800. Min 12,7% mkb-winstvrijstelling (€ 6.197,60) blijft € 42.602,40 over.

Stap 2, belasting: box 1 is € 13.900 + € 1.397 = € 15.297. Daar gaan de algemene heffingskorting (€ 2.291,81) en de arbeidskorting (€ 5.398,04) af: € 7.607,15 inkomstenbelasting. De Zvw-bijdrage is 4,85% van € 42.602,40 = € 2.066,22. Samen € 9.673, 19,3% van je winst.

Stap 3, per factuur: € 9.673 is 16,1% van je omzet. Van een factuur van € 5.000 zet je dus € 806 opzij, plus € 1.050 btw. In 2027 is het bij dezelfde cijfers € 9.608 per jaar, € 801 per factuur.

Tips

Open een aparte spaarrekening voor belasting en zet bij elke betaalde factuur direct de btw en je reservering over. Wat er niet staat, geef je niet uit.
Vraag een voorlopige aanslag aan of laat hem aanpassen zodra je winst anders uitvalt. Je betaalt dan in maandelijkse termijnen en voorkomt belastingrente, die in 2026 5% is voor de inkomstenbelasting.
Doe je aangifte voor 1 mei of vraag voor die datum een voorlopige aanslag aan: dan betaal je meestal geen belastingrente over het jaar ervoor.
Houd je uren bij in een agenda of urenregistratie. Zonder bewijs voor 1.225 uur verlies je de zelfstandigenaftrek; check het met de urencriterium-tool.
Reserveer bij een hoge winst iets extra voor box 3 en lijfrente: deze tool rekent alleen met je winst. Lijfrentepremie binnen je jaarruimte verlaagt juist je belasting.
Reken de percentages in januari 2027 opnieuw uit: de cijfers voor 2027 zijn pas na de stemming in de Eerste Kamer en de Zvw-regeling definitief.

Veelgestelde vragen

Hoeveel procent moet ik als zzp'er reserveren voor de belasting?

Dat hangt sterk af van je winst. Bij € 30.000 winst is het ongeveer 6%, bij € 50.000 ongeveer 19%, bij € 75.000 ongeveer 29% en bij € 100.000 ongeveer 36% van je winst, voor een alleenstaande zonder ander inkomen. De btw komt daar los bovenop.

Is het percentage van mijn omzet of van mijn winst?

De belasting gaat over je winst: omzet min kosten. Per factuur rekent deze tool het om naar een deel van je omzet, zodat je bij elke betaling direct weet hoeveel je opzij zet.

Wat is de bijdrage Zvw?

Als ondernemer betaal je zelf de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet: 4,85% over je belastbare winst tot € 79.409 in 2026. Je krijgt daarvoor een aparte (voorlopige) aanslag. Voor 2027 is 5,02% geraamd; het percentage wordt in november vastgesteld.

Wat verandert er in 2027 voor zzp'ers?

De zelfstandigenaftrek daalt naar € 900 (staat in de wet). Voorgesteld in het Belastingplan 2027: hogere tarieven in de eerste twee schijven, hogere heffingskortingen, de startersaftrek naar € 10 en de aftrekbeperking naar 38,16%. Op 29 september 2026 stelde het kabinet bovendien voor het toptarief pas vanaf € 80.578 te laten gelden. Netto verandert het percentage voor de meeste zzp'ers maar een paar tienden.

Waarom is mijn belasting bij een lage winst bijna nul?

De algemene heffingskorting en de arbeidskorting zijn samen ruim € 6.000 bij een winst rond € 20.000. Die kortingen zijn dan hoger dan de inkomstenbelasting. De Zvw-bijdrage betaal je wel.

Wat als ik ook in loondienst werk of een partner heb?

Dan wijkt het af. Loon telt mee in dezelfde schijven, de arbeidskorting telt loon en winst samen, en met een fiscale partner kun je aftrekposten verdelen. Gebruik de uitkomst dan als ondergrens en laat je voorlopige aanslag met al je inkomsten berekenen.

Bronnen

Cijfers gecontroleerd aan de hand van officiële bronnen. Aan de uitkomsten kunnen geen rechten worden ontleend.

Citeren: Belasting reserveren als zzp'er, allesberekenen.nl/zzp-belasting-reserveren (cijfers 2026 en 2027, gecontroleerd 3 oktober 2026). Onderbouwd met: Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026. De berekening draait in de browser van de bezoeker; er worden geen ingevulde gegevens opgeslagen. Neem bij overname de uitkomst niet los van de aannames hierboven over.