KOR-check: is de kleineondernemersregeling voordelig?

Vul je verwachte omzet in, hoeveel daarvan van particulieren komt en hoeveel je uitgeeft aan zakelijke kosten en investeringen. Je ziet een indicatie van het voordeel of nadeel per jaar.

Invoer
Het bedrag dat je zonder KOR exclusief btw zou factureren. Met KOR reken je geen btw: dan telt alles wat je klanten betalen als omzet, en dat mag dit en vorig jaar niet meer dan € 20.000 zijn.
Particulieren kunnen de btw niet terugvragen. Bedrijven wel, voor hen maakt de KOR geen verschil in prijs.
Dan houd je het deel dat anders btw was, maar telt dat ook mee voor de omzetgrens van € 20.000. Vink uit als je je prijs met de btw verlaagt.
Met KOR kun je de btw hierop niet meer terugvragen. Denk aan materiaal, apparatuur, software en een laptop.
Met KOR doe je geen btw-aangifte. Vul bijvoorbeeld de kosten van een boekhouder voor je btw-aangiften in, of laat 0 staan.
Voor de EU-KOR: vrijstelling in andere EU-landen als je totale EU-omzet (inclusief Nederland) niet meer dan € 100.000 is.
KOR per jaar
...
vul je omzet in
 

Klopt er iets niet? Laat het weten. De gebruikte cijfers en bronnen staan verderop op deze pagina.

Hoe wordt dit berekend?

Met de KOR reken je geen btw, doe je geen btw-aangifte en vraag je geen btw terug op je kosten. We schatten het effect per jaar met drie posten:

Plus: voor het deel van je omzet bij particulieren houd je de btw zelf, als je de prijs voor de klant gelijk laat (omzet × aandeel particulier × btw-tarief). Bij zakelijke klanten maakt het niets uit, want die trekken de btw af. Min: de btw op je zakelijke kosten en investeringen krijg je niet meer terug (we rekenen met 21%). Plus: wat je bespaart aan administratie, als je dat invult.

De omzetgrens toetsen we aan wat je met KOR echt ontvangt. Met KOR reken je geen btw, dus alles wat je klant betaalt is omzet. Houd je je prijs voor particulieren gelijk, dan is je omzet met KOR de omzet zonder btw plus het btw-deel dat je houdt. Een voorbeeld: € 18.000 omzet zonder btw, alleen particulieren, 21%: met KOR ontvang je € 21.780 en zit je boven de € 20.000. De tool zegt dan "niet mogelijk", ook al zou het saldo positief zijn.

Ligt het saldo binnen € 50 van nul, dan noemen we het neutraal. Niet meegenomen: herziening van btw die je eerder op een investering hebt teruggevraagd (roerende zaken tot 5 jaar, onroerende tot 10 jaar) en prijsverlaging voor zakelijke klanten. De omzetgrens van € 20.000 geldt voor dit en het vorige kalenderjaar.

De kleineondernemersregeling (KOR)

Met de kleineondernemersregeling hoef je als kleine ondernemer geen btw te rekenen en geen btw-aangifte te doen. Je mag meedoen als je omzet in Nederland niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar is, in het huidige en het vorige jaar. Dat geldt voor eenmanszaken, maar ook voor een bv of vof. Je meldt je aan bij de Belastingdienst, minstens 4 weken voordat je wilt beginnen.

Wanneer is de KOR voordelig?

Vooral als je veel particuliere klanten hebt en weinig kosten maakt. Een particulier kan de btw niet terugvragen. Laat je je prijs gelijk, dan houd je het deel dat anders btw was. Bij zakelijke klanten levert de KOR niets op: zij vragen de btw toch terug. Het nadeel is dat je zelf de btw op je kosten en investeringen niet meer kunt terugvragen. Koop je dure apparatuur of veel materiaal, dan kan de KOR je juist geld kosten.

Instappen en uitstappen

Tot 2025 moest je minstens drie jaar meedoen. Sinds 1 januari 2025 kun je je op elk moment afmelden, met ingang van het volgende aangiftetijdvak (minstens 4 weken vooraf). Daarna kun je de rest van dat kalenderjaar en het hele jaar erop niet opnieuw meedoen. Kom je in een jaar boven de € 20.000, dan moet je je direct afmelden en vanaf de factuur waarmee je de grens passeert btw rekenen.

EU-KOR en registratiedrempel

Verkoop je ook aan particulieren in andere EU-landen, dan kun je sinds 2025 de EU-KOR gebruiken: een btw-vrijstelling in die landen als je totale omzet in de EU niet meer dan € 100.000 is en je onder de grens van dat land blijft. Je geeft dan per kwartaal je omzet op. Is je omzet niet meer dan € 2.200 per jaar en ben je niet KVK-plichtig, dan hoef je je door de registratiedrempel helemaal niet als btw-ondernemer aan te melden.

Waar deze uitkomst op gebaseerd is
Cijfers van
2026 en 2027
Laatst gecontroleerd
3 oktober 2026
Belangrijkste bron
Belastingdienst: kleineondernemersregeling (KOR)
Aanname
Omzetgrens 20.000 euro per kalenderjaar (dit en vorig jaar), EU-KOR tot 100.000 euro, registratiedrempel 2.200 euro; voor 2027 geen wijziging aangekondigd. Voordeel bij particulieren als je de consumentenprijs gelijk houdt; de omzetgrens wordt dan getoetst aan wat je met KOR ontvangt (omzet plus dat btw-deel). Btw op kosten 21%. Herziening van eerder afgetrokken btw op investeringen niet meegerekend. Indicatie.

Verandert er een tarief of een grens, dan wordt deze pagina bijgewerkt en verschuift de datum hierboven mee.

Rekenvoorbeeld

Je bent fotograaf met € 15.000 omzet exclusief btw, waarvan 80% van particulieren. Je hebt € 2.000 kosten met 21% btw.

Stap 1, voordeel bij particulieren: € 15.000 × 80% × 21% = € 2.520 btw die je niet hoeft af te dragen, als je je prijzen gelijk laat.

Stap 2, nadeel op kosten: € 2.000 × 21% = € 420 btw die je niet meer terugkrijgt.

Stap 3, saldo en omzetgrens: € 2.520 − € 420 = € 2.100 per jaar voordeel, plus de tijd die je bespaart op btw-aangiften. Met KOR ontvang je € 15.000 + € 2.520 = € 17.520; dat is je omzet voor de grens, en die blijft onder de € 20.000. Bij € 18.000 omzet zonder btw en alleen particuliere klanten zou je € 21.780 ontvangen en kan de KOR niet. Werk je juist alleen voor bedrijven, met € 10.000 omzet en € 3.000 kosten, dan kost de KOR je € 630 per jaar.

Tips

Veelgestelde vragen

Wat is de omzetgrens van de KOR?

€ 20.000 per kalenderjaar, in het huidige jaar en het jaar ervoor. Het gaat om je omzet in Nederland. Voor 2027 is geen wijziging aangekondigd.

Moet ik nog steeds drie jaar meedoen?

Nee. Die verplichting verviel op 1 januari 2025. Je kunt je op elk moment afmelden met ingang van het volgende aangiftetijdvak, minstens 4 weken vooraf. Daarna kun je de rest van dat jaar en het jaar erop niet opnieuw meedoen.

Telt de btw die ik met KOR houd mee voor de omzetgrens?

Ja. Met KOR reken je geen btw, dus alles wat je klant betaalt is omzet. Houd je je prijs voor particulieren inclusief btw gelijk, dan stijgt je omzet met het deel dat eerst btw was. Bij € 18.000 omzet zonder btw aan particulieren ontvang je dan € 21.780 en zit je boven de grens van € 20.000. Deze tool toetst de grens daarom aan wat je met KOR ontvangt.

Kan ik met de KOR nog btw terugvragen?

Nee. Je rekent geen btw en je trekt ook geen btw af op je kosten en investeringen. Daarom is de KOR vooral gunstig bij weinig kosten en veel particuliere klanten.

Wat gebeurt er als ik boven de 20.000 euro uitkom?

Dan moet je je direct afmelden. De afmelding gaat meteen in en je rekent btw vanaf de levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt.

Wat is de EU-KOR?

Sinds 1 januari 2025 kun je ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling krijgen als je totale omzet in de EU niet meer dan € 100.000 is en je onder de nationale grens van dat land blijft. Je meldt je daarvoor apart aan en geeft per kwartaal je omzet op.

Geldt de KOR ook voor een bv?

Ja. De KOR geldt voor alle ondernemers die in Nederland gevestigd zijn, ook voor een bv of vof, zolang de omzet niet meer dan € 20.000 is.

Bronnen

Cijfers gecontroleerd aan de hand van officiële bronnen. Aan de uitkomsten kunnen geen rechten worden ontleend.

Citeren: KOR-check: kleineondernemersregeling, allesberekenen.nl/kleineondernemersregeling (cijfers 2026 en 2027, gecontroleerd 3 oktober 2026). Onderbouwd met: Belastingdienst: kleineondernemersregeling (KOR). De berekening draait in de browser van de bezoeker; er worden geen ingevulde gegevens opgeslagen. Neem bij overname de uitkomst niet los van de aannames hierboven over.

Gerelateerde tools
BTW berekenen ZZP-uurtarief Belasting reserveren als zzp'er Eenmanszaak of bv berekenen